Fiscaal voordelig eindejaarsgeschenk: eindejaarspremies, geschenken en voordelen voor tijdelijke werknemers

De eindejaarsperiode is hét moment om je werknemers te bedanken met een attent geschenk. Zeker voor tijdelijke werknemers zoals studenten, uitzendkrachten en flexi-jobbers rijzen er bij werkgevers vaak vragen: wat mag je geven, wat is fiscaal toegestaan en wanneer blijft het voordelig?

In dit artikel krijg je een helder overzicht van de regels rond eindejaarsgeschenken en eindejaarspremies, met bijzondere aandacht voor tijdelijke werknemers.

Wat is een fiscaal vrijgesteld eindejaarsgeschenk?

Een eindejaarsgeschenk is een voordeel dat een werkgever aan een werknemer toekent ter gelegenheid van Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar, zonder dat dit als loon wordt beschouwd. Het geschenk moet een blijk van waardering zijn en mag niet dienen als verborgen verloning.

De drie toegelaten gelegenheden

Gelegenheid	Maximum bedrag
Sinterklaas	€40 per werknemer + €40 per kind ten laste
Kerstmis	€40 per werknemer + €40 per kind ten laste
Nieuwjaar	€40 per werknemer + €40 per kind ten laste

Let op: Het totaalbedrag over alle drie de gelegenheden samen mag niet meer dan €40 per werknemer per jaar bedragen (eventueel verhoogd met €40 per kind ten laste). Je mag het bedrag wel spreiden over verschillende feestdagen, bijvoorbeeld €15 voor Sinterklaas en €25 voor Kerstmis.

Voorwaarden voor RSZ- en belastingvrijstelling

Om vrijgesteld te zijn van RSZ-bijdragen én belastingen moet aan alle volgende voorwaarden worden voldaan:

1. Correcte gelegenheid

Het geschenk wordt toegekend ter gelegenheid van Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar.

2. Maximumbedrag respecteren

• €40 per werknemer per jaar
• +€40 per kind ten laste (dat de werknemer geheel of gedeeltelijk ten laste heeft)

3. Gelijke behandeling

Alle werknemers moeten hetzelfde voordeel krijgen. Je mag voltijdse en deeltijdse werknemers hetzelfde bedrag geven, of deeltijdse werknemers een bedrag in verhouding tot hun arbeidstijd.

Gevolgen bij overschrijding

Opgelet: Overschrijd je het maximumbedrag, dan beschouwen de fiscus en de RSZ het volledige bedrag als loon — niet enkel het deel boven de grens.

Situatie	RSZ	Belasting	Aftrekbaar
Binnen €40 (+€40/kind)	Vrijgesteld	Vrijgesteld	100% aftrekbaar
Boven €40 (+€40/kind)	Volledig bedrag = loon	Volledig bedrag = loon	Niet aftrekbaar

Bijkomende voorwaarden voor geschenkcheques

Wanneer je geschenkcheques toekent, gelden extra voorwaarden:

• De cheques mogen enkel worden ingeruild bij ondernemingen die vooraf een akkoord hebben gesloten met de uitgevers van die cheques
• Ze moeten een beperkte looptijd hebben (bijvoorbeeld: maximaal 1 jaar geldig)
• Ze mogen niet in speciën worden uitbetaald

BTW-aftrek: andere regels

Voor de btw-aftrek gelden aparte voorwaarden:

Voorwaarde	Regel
Aankoopprijs	Lager dan €50 exclusief btw
Toekenning	Aan alle personeelsleden
Frequentie	Slechts één geschenk per personeelslid per kalenderjaar
Uitsluiting	Geen tabaksproducten of geestrijke dranken

Let op het verschil: Voor RSZ/fiscaal geldt €40 inclusief btw, voor btw-aftrek geldt €50 exclusief btw.

Andere gelegenheden voor geschenken

Naast Sinterklaas, Kerstmis en Nieuwjaar zijn er andere momenten waarop je fiscaal voordelig geschenken kunt geven:

Gelegenheid	Maximum bedrag	RSZ-vrij	Belastingvrij
Eervolle onderscheiding	€120 per jaar	Ja	Ja
Huwelijk/wettelijke samenwoning	€245	Ja	Ja
Pensionering	€40 per dienstjaar (min. €120, max. €1.000)	Ja*	Ja
Verjaardag	€40 per jaar	Nee	Ja

*Voor pensioenpremies boven €1.000 zijn RSZ-bijdragen verschuldigd.

Belangrijk: Verjaardagsgeschenken zijn wel onderworpen aan RSZ, maar vrijgesteld van bedrijfsvoorheffing en aftrekbaar als beroepskost.

Eindejaarsgeschenk vs. eindejaarspremie: het verschil

	Eindejaarsgeschenk	Eindejaarspremie
Basis	Vrijwillig, blijk van waardering	Wettelijk of sectoraal recht
RSZ	Vrijgesteld (binnen grenzen)	Altijd verschuldigd
Belasting	Vrijgesteld (binnen grenzen)	Altijd verschuldigd
Aftrekbaar	100% (binnen grenzen)	Ja, als loonkost

Eindejaarspremie voor tijdelijke werknemers

Uitzendkrachten

Uitzendkrachten hebben wél recht op een eindejaarspremie, uitbetaald door het Sociaal Fonds voor de Uitzendkrachten.

Voorwaarden

Vereiste	Vijfdagenweek	Zesdagenweek
Minimum werkdagen	65 dagen	78 dagen
OF minimum uren	494 uren	494 uren

Referteperiode: 1 juli tot 30 juni van het volgende jaar

Bedrag

De bruto-eindejaarspremie bedraagt 8,33% van het brutoloon verdiend tijdens de referteperiode.

Na inhoudingen:

• RSZ: 13,07%
• Bedrijfsvoorheffing: 23,22%
• Netto: ±63% van het brutobedrag

Gelijkgestelde dagen

Deze dagen tellen mee voor het recht op de premie:

• Ziektedagen met gewaarborgd loon
• Dagen van arbeidsongeval
• Betaalde feestdagen
• Maximaal 5 dagen economische werkloosheid

Uitzondering: vaste aanwerving

Werd je na je uitzendcontract onmiddellijk vast aangeworven bij dezelfde gebruiker? Dan heb je al recht op de premie vanaf 60 dagen of 456 uren.

Jobstudenten

Opgelet: Dagen uitzendwerk als jobstudent worden NIET meegeteld voor de eindejaarspremie van uitzendkrachten.

Flexi-jobbers

Sinds 2025 geldt een specifieke regeling:

• Flexi-jobdagen/-uren tellen wel mee voor het recht op de eindejaarspremie
• Ze tellen niet mee voor de berekening van het bedrag

Tijdelijke werknemers bij de werkgever zelf

Voor tijdelijke werknemers (niet via uitzendbureau) hangt het recht op eindejaarspremie af van:

1. Sectorale cao's: Bepalen of er recht is en onder welke voorwaarden
2. Ondernemings-cao's: Kunnen aanvullende afspraken bevatten
3. Individuele arbeidsovereenkomst: Kan specifieke afspraken bevatten
4. Gebruik in de onderneming: Consistent toegekende premies kunnen een verworven recht worden

Praktische checklist voor werkgevers

Eindejaarsgeschenk toekennen

• [ ] Kies de gelegenheid: Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar
• [ ] Respecteer het maximum: €40/werknemer + €40/kind ten laste
• [ ] Ken toe aan alle werknemers (ook tijdelijke)
• [ ] Documenteer de toekenning correct
• [ ] Bij geschenkcheques: controleer of ze aan de voorwaarden voldoen

Eindejaarspremie tijdelijke werknemers

• [ ] Controleer de sectorale cao voor rechten en voorwaarden
• [ ] Uitzendkrachten: verwijs naar het Sociaal Fonds voor de Uitzendkrachten
• [ ] Bereken pro rata voor werknemers die niet het hele jaar in dienst waren

Overzichtstabel: fiscale behandeling

Type voordeel	RSZ	Belasting	Fiscale aftrek werkgever
Eindejaarsgeschenk (≤€40)	Vrijgesteld	Vrijgesteld	100% aftrekbaar
Eindejaarsgeschenk (>€40)	Verschuldigd op totaal	Verschuldigd op totaal	Niet aftrekbaar
Geschenk huwelijk (≤€245)	Vrijgesteld	Vrijgesteld	100% aftrekbaar
Geschenk pensioen (≤€1.000)	Vrijgesteld (≤€1.000)	Vrijgesteld	100% aftrekbaar
Verjaardagsgeschenk (≤€40)	Verschuldigd	Vrijgesteld	100% aftrekbaar
Eindejaarspremie/13e maand	Altijd verschuldigd	Altijd verschuldigd	Ja, als loonkost

Contact en meer informatie

• Sociaal Fonds voor de Uitzendkrachten: Tel. 02/203 60 95
• RSZ: rsz.be
• FOD Financiën: financien.belgium.be

---

Laatst bijgewerkt: januari 2026

Bronnen: RSZ Administratieve instructies, Acerta, Securex, Liantis, Sociaal Fonds voor de Uitzendkrachten, ACV, ABVV