Cadeau de fin d'année fiscalement avantageux : primes, cadeaux et avantages pour les travailleurs temporaires

La fin d'année approche, et avec elle l'envie de remercier vos équipes. Un geste simple, un cadeau bien pensé. Mais dès qu'il s'agit de travailleurs temporaires, étudiants, intérimaires, flexi-jobbers, les questions s'enchaînent : que pouvez-vous offrir, qu'est-ce qui est fiscalement admis, et jusqu'où restez-vous dans la zone avantageuse ?

Voici un aperçu clair des règles qui encadrent les cadeaux et les primes de fin d'année, avec un focus particulier sur les travailleurs temporaires.

Qu'est-ce qu'un cadeau de fin d'année exonéré ?

Un cadeau de fin d'année est un avantage que l'employeur octroie à un travailleur à l'occasion de la Saint-Nicolas, de Noël ou du Nouvel An, sans qu'il soit considéré comme du salaire. Il doit rester une marque d'appréciation, jamais une rémunération déguisée.

Les trois occasions admises

Occasion	Montant maximum
Saint-Nicolas	40 € par travailleur + 40 € par enfant à charge
Noël	40 € par travailleur + 40 € par enfant à charge
Nouvel An	40 € par travailleur + 40 € par enfant à charge

Attention : le total cumulé sur les trois occasions ne peut pas dépasser 40 € par travailleur et par an (éventuellement majoré de 40 € par enfant à charge). Vous pouvez répartir ce montant entre plusieurs fêtes, par exemple 15 € pour la Saint-Nicolas et 25 € pour Noël.

Conditions d'exonération ONSS et fiscale

Pour être exonéré de cotisations ONSS et d'impôts, le cadeau doit remplir toutes les conditions suivantes.

1. Une occasion correcte

Le cadeau est octroyé à l'occasion de la Saint-Nicolas, de Noël ou du Nouvel An.

2. Respecter le montant maximum

• 40 € par travailleur et par an

• + 40 € par enfant à charge (que le travailleur a totalement ou partiellement à sa charge)

3. L'égalité de traitement

Tous les travailleurs doivent recevoir le même avantage. Vous pouvez accorder le même montant aux temps plein et aux temps partiel, ou octroyer aux temps partiel un montant proportionnel à leur temps de travail.

Les conséquences en cas de dépassement

Attention : si vous dépassez le montant maximum, le fisc et l'ONSS considèrent le montant total comme du salaire, et pas seulement la part au-delà du plafond.

Situation	ONSS	Impôt	Déductible
Dans les 40 € (+40 €/enfant)	Exonéré	Exonéré	100 % déductible
Au-delà de 40 € (+40 €/enfant)	Montant total = salaire	Montant total = salaire	Non déductible

Conditions supplémentaires pour les chèques-cadeaux

Si vous optez pour des chèques-cadeaux, des conditions supplémentaires s'appliquent.

• Les chèques ne peuvent être échangés que chez des entreprises ayant conclu au préalable un accord avec les émetteurs de ces chèques

• Ils doivent avoir une durée limitée (par exemple : valables un an maximum)

• Ils ne peuvent pas être payés en espèces

Déduction TVA : des règles distinctes

Pour la déduction de la TVA, des conditions à part s'appliquent.

Condition	Règle
Prix d'achat	Inférieur à 50 € hors TVA
Attribution	À tous les membres du personnel
Fréquence	Un seul cadeau par membre du personnel et par année civile
Exclusion	Pas de produits du tabac ni de boissons spiritueuses

Attention à la différence : pour l'ONSS et le fiscal, le plafond est de 40 € TVA comprise ; pour la déduction TVA, il est de 50 € hors TVA.

D'autres occasions d'offrir un cadeau

Au-delà de la Saint-Nicolas, de Noël et du Nouvel An, d'autres moments permettent d'offrir un cadeau de manière fiscalement avantageuse.

Occasion	Montant maximum	Exonéré ONSS	Exonéré d'impôt
Distinction honorifique	120 € par an	Oui	Oui
Mariage/cohabitation légale	245 €	Oui	Oui
Mise à la retraite	40 € par année de service (min. 120 €, max. 1.000 €)	Oui*	Oui
Anniversaire	40 € par an	Non	Oui

*Pour les primes de pension supérieures à 1.000 €, des cotisations ONSS sont dues.

Important : les cadeaux d'anniversaire sont bien soumis à l'ONSS, mais exonérés de précompte professionnel et déductibles comme frais professionnels.

Cadeau ou prime de fin d'année : la différence

	Cadeau de fin d'année	Prime de fin d'année
Base	Volontaire, marque d'appréciation	Droit légal ou sectoriel
ONSS	Exonéré (dans les limites)	Toujours dû
Impôt	Exonéré (dans les limites)	Toujours dû
Déductible	100 % (dans les limites)	Oui, comme coût salarial

La prime de fin d'année pour les travailleurs temporaires

Les intérimaires

Les intérimaires ont bel et bien droit à une prime de fin d'année, versée par le Fonds social pour les Intérimaires.

Les conditions

Exigence	Semaine de cinq jours	Semaine de six jours
Jours de travail minimum	65 jours	78 jours
OU heures minimum	494 heures	494 heures

Période de référence : du 1er juillet au 30 juin de l'année suivante

Le montant

La prime de fin d'année brute s'élève à 8,33 % du salaire brut gagné pendant la période de référence.

Après retenues :

• ONSS : 13,07 %

• Précompte professionnel : 23,22 %

• Net : ±63 % du montant brut

Les jours assimilés

Ces jours comptent pour le droit à la prime :

• Jours de maladie avec salaire garanti

• Jours d'accident du travail

• Jours fériés payés

• Maximum 5 jours de chômage économique

Exception : l'engagement fixe

Avez-vous été engagé fixe immédiatement après votre contrat d'intérim, chez le même utilisateur ? Dans ce cas, vous avez déjà droit à la prime à partir de 60 jours ou 456 heures.

Les étudiants jobistes

Attention : les jours d'intérim prestés comme étudiant jobiste ne comptent PAS pour la prime de fin d'année des intérimaires.

Les flexi-jobbers

Depuis 2025, une réglementation spécifique s'applique.

• Les jours et heures de flexi-job comptent bien pour le droit à la prime de fin d'année

• Ils ne comptent pas pour le calcul du montant

Les travailleurs temporaires chez l'employeur même

Pour les travailleurs temporaires (hors bureau d'intérim), le droit à la prime de fin d'année dépend de plusieurs éléments.

• Les CCT sectorielles : elles déterminent s'il existe un droit, et à quelles conditions

• Les CCT d'entreprise : elles peuvent contenir des accords complémentaires

• Le contrat de travail individuel : il peut prévoir des accords spécifiques

• L'usage dans l'entreprise : des primes octroyées de manière constante peuvent devenir un droit acquis

Checklist pratique pour les employeurs

Octroyer un cadeau de fin d'année

• Choisissez l'occasion : Saint-Nicolas, Noël ou Nouvel An

• Respectez le maximum : 40 €/travailleur + 40 €/enfant à charge

• Octroyez-le à tous les travailleurs (les temporaires aussi)

• Documentez correctement l'attribution

• Pour les chèques-cadeaux : vérifiez qu'ils remplissent les conditions

Prime de fin d'année des travailleurs temporaires

• Vérifiez la CCT sectorielle pour les droits et les conditions

• Intérimaires : renvoyez vers le Fonds social pour les Intérimaires

• Calculez au prorata pour les travailleurs qui n'ont pas été en service toute l'année

Tableau récapitulatif : traitement fiscal

Type d'avantage	ONSS	Impôt	Déduction fiscale employeur
Cadeau de fin d'année (≤40 €)	Exonéré	Exonéré	100 % déductible
Cadeau de fin d'année (>40 €)	Dû sur le total	Dû sur le total	Non déductible
Cadeau de mariage (≤245 €)	Exonéré	Exonéré	100 % déductible
Cadeau de pension (≤1.000 €)	Exonéré (≤1.000 €)	Exonéré	100 % déductible
Cadeau d'anniversaire (≤40 €)	Dû	Exonéré	100 % déductible
Prime de fin d'année/13e mois	Toujours dû	Toujours dû	Oui, comme coût salarial

Contact et plus d'informations

• Fonds social pour les Intérimaires : Tél. 02/203 60 95

• ONSS : rsz.be

• SPF Finances : financien.belgium.be

Dernière mise à jour : janvier 2026

Sources : Instructions administratives de l'ONSS, Acerta, Securex, Liantis, Fonds social pour les Intérimaires, CSC, FGTB